Metodos Para Desarrollar Presupuestos de Efectivo

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  METODOS P R DES RROLL R PRESUPUESTOS DE EFECTIVO INDICE INTRODUCCION ....................................................................................................... 1   CAPITULO I: METODOS PARA DESARROLLAR PRESUPUESTOS DE EFECTIVO ....................................................................................................................... 2   1.1.-PRESUPUESTO DE EFECTIVO O FLUJO DE CAJA .................................. 2   1.1.1.-OBJETIVOS .............................................................................................. 2   1.1.2.-BENEFICIOS ............................................................................................ 2   1.1.3.-IMPORTANCIA ....................................................................................... 3   1.1.4.-CUATRO PRINCIPIOS BÁSICOS PARA LA ADMINISTRACIÓN DEL EFECTIVO ...................................................................................................... 3   1.1.5.-CLASIFICACION ..................................................................................... 5   1.2.-METODOS PARA DESARROLLAR PRESUPUESTOS DE EFECTIVO.... 6   1.2.1.-METODO DIRECTO ................................................................................ 6   1.2.2.-METODO INDIRECTO ........................................................................... 7   1.3.-DIFERENCIAS ENTRE EL METODO DIRECTO E INDIRECTO .............. 8   CAPITULO II: CASOS PRACTICOS ........................................................................ 9   2.1.-METODO DIRECTO ....................................................................................... 9   2.1.-METODO INDIRECTO ................................................................................ 12   CAPITULO III: CONCLUSIONES Y REFERENCIAS .......................................... 14   3.1.-CONCLUSIONES .......................................................................................... 14   3.2.-REFERENCIAS ............................................................................................. 15    METODOS P R DES RROLL R PRESUPUESTOS DE EFECTIVO 1 INTRODUCCION El principal objetivo de las compañías es obtener dinero en el presente y a través del tiempo. Si éstas compañías no son capaces de generar beneficios económicos, la continuidad y la estabilidad operativa de la empresa se encuentra en riesgo, por lo que, la toma de decisiones por parte de la administración debe ser la más adecuada teniendo en consideración la información proporcionada por los estados financieros. Los usuarios de los estados financieros esperan encontrar en ellos el conjunto básico de elementos que satisfagan sus necesidades informativas, es por esto que hemos planteado realizar un estudio acerca del estado de flujo de efectivo debido a que constituye una herramienta fundamental para la toma de decisiones tanto a nivel contable como administrativo. Este estado surge como respuesta a la necesidad de determinar la salida y entrada de recursos en un momento determinado, así como también facilita un análisis proyectivo de los flujos de efectivo y equivalentes de efectivo clasificados en actividades operacionales, de inversión y financieras. El Estado de flujo de efectivo cuando es usado conjuntamente con los demás estados financieros, proporciona información que permite a los usuarios observar los cambios en los activos netos de la empresa, su estructura financiera (incluyendo su liquidez y solvencia) y su capacidad para modificar tanto los importes como las fechas de cobros y  pagos, a fin de adaptarse a la evolución de las circunstancias y a las oportunidades que se  puedan presentar.  METODOS P R DES RROLL R PRESUPUESTOS DE EFECTIVO 2 CAPITULO I: METODOS PARA DESARROLLAR PRESUPUESTOS DE EFECTIVO 1.1.-PRESUPUESTO DE EFECTIVO O FLUJO DE CAJA El presupuesto de efectivo, también conocido como flujo de caja proyectado, es un  presupuesto que muestra el pronóstico de las futuras entradas y salidas de efectivo (dinero en efectivo) de una empresa, para un periodo de tiempo determinado.  Nos permite prever la futura disponibilidad del efectivo (saber si vamos a tener un déficit o un excedente) y, en base a ello, poder tomar decisiones. (Welsch, Hilton, Gordon y Rivera, 2005). 1.1.1.-OBJETIVOS Entre los objetivos principales del estado de flujo de efectivo se encuentran: a) Facilitar información financiera a los directivos de la empresa, lo cual le permite mejorar sus políticas de operación, inversión y financiamiento.  b) Proporcionar información apropiada a la gerencia, para que ésta pueda medir sus  políticas contables y tomar decisiones adecuadas para el progreso de la empresa. c) Mostrar la relación que existe entre la utilidad neta y los cambios en los movimientos de efectivo. d) Evaluar la manera en que la administración genera y utiliza el efectivo. e) Determinar la capacidad que tiene la entidad para pagar intereses, dividendos y obligaciones cuando éstas vencen. f) Reportar los flujos de efectivos pasados para proporcionar la proyección de flujos de efectivos futuros. 1.1.2.-BENEFICIOS El estado de flujo de efectivo cuando es utilizado con el resto de los estados financieros  proporciona información fiable para la evaluación de los cambios en los activos  METODOS P R DES RROLL R PRESUPUESTOS DE EFECTIVO 3 monetarios de una compañía, en su estructura financiera y en su capacidad para generar efectivo y equivalentes al efectivo. 1.1.3.-IMPORTANCIA Este estado financiero es importante porque representa el efectivo generado por operaciones que ayudan a satisfacer las necesidades de efectivo de una entidad y de esta manera disminuye o en algunos casos descarta la necesidad de préstamos a corto plazo o capital adicional para cubrir dichas necesidades. 1.1.4.-CUATRO PRINCIPIOS BÁSICOS PARA LA ADMINISTRACIÓN DEL EFECTIVO Existen cuatro principios básicos cuya aplicación en la práctica conducen a una administración correcta del flujo de efectivo en una empresa determinada, Estos  principios están orientados a lograr un equilibrio entre los flujos positivos ( entradas de dinero) y los flujos negativos (salidas de dinero) de tal manera que la empresa pueda, conscientemente, influir sobre ellos para lograr el máximo provecho. Los dos primeros principios se refieren a las entradas de dinero y los otros dos a las erogaciones (gastos, salidas) de dinero. PRIMER PRINCIPIO: Siempre que sea posible se deben incrementar las entradas de efectivo. Ejemplo:    Incrementar el volumen de ventas.    Incrementar el precio de ventas.    Mejorar la mezcla de ventas. (Impulsando las de mayor margen de contribución)    Eliminar descuentos. SEGUNDO PRINCIPIO: Siempre que sea posible se deben acelerar las entradas de efectivo.
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